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Impuesto al Privilegio al Cultivo de Cannabis - ¿Qué dice la ley sobre el impuesto al privilegio al cultivo del cannabis y el impuesto especial al comprador de cannabis en Illinois?

¿Qué dice la ley sobre el impuesto de privilegio al cultivo de cannabis y el impuesto especial sobre el comprador de cannabis en Illinois?

Los artículos 60 y 65 desglosan cómo se han impuesto los impuestos a las empresas de cannabis en Illinois. La Sección 60 habla sobre el Impuesto de Privilegio de Cultivo de Cannabis en Illinois, que explica la cantidad de impuestos que se cobran, qué productos son elegibles para impuestos y cómo los pagos y las declaraciones presentadas por los cultivadores de cannabis. La Sección 65, por otro lado, describe el impuesto al consumo del comprador de cannabis en Illinois, lo que implica y cómo se recauda de los compradores de cannabis.

Siga leyendo para obtener más información sobre los impuestos de los artículos 60 y 65 en Illinois.

¿Qué es el impuesto de privilegio de cultivo de cannabis impuesto en Illinois?

A partir del primer día de septiembre de 2019, se impondrá un impuesto de privilegio de cultivo de cannabis del 7% a la primera venta de cannabis por parte de los cultivadores en Illinois. El Departamento de Ingresos se reserva el derecho de determinar el precio del cannabis cuando;

(i) El vendedor y el comprador son afiliados

(ii) La transferencia del cannabis no se realiza mediante una transacción en condiciones de plena competencia

(iii) Un comprador transfiere el cannabis a su propia organización dispensadora o infusor de manera que no se pueda establecer el valor del cannabis.

El artículo establece además que el precio establecido por el Departamento debe corresponder al valor de otros productos con calidad, carácter y uso similares en el área. Y si no existen tales productos, el Departamento puede considerar productos en diferentes regiones de Illinois.

Bajo el Impuesto de Privilegio de Cultivo de Cannabis en Illinois, es responsabilidad de la persona que realiza la primera venta (cultivador) pagar el impuesto impuesto. Los compradores posteriores, como las organizaciones de procesamiento, no tienen derecho a pagar este impuesto. La ley, sin embargo, permite a los cultivadores reembolsarse a sí mismos cobrando una obligación tributaria adicional en sus precios.

Registro de cultivadores

Todos los cultivadores de cannabis que pagan el impuesto de privilegio de cultivo de cannabis en Illinois deben solicitar la certificación a través del Departamento de ingresos. Estas solicitudes deben hacerse en línea según los requisitos del Departamento.

También es importante tener en cuenta que solo los solicitantes con licencia bajo la Ley de Regulación e Impuestos al Cannabis pueden calificar para recibir un certificado.

Devolución y pago del impuesto de privilegio de cultivo de cannabis

Las personas que pagan el impuesto de privilegio de cultivo de cannabis en Illinois deben realizar una devolución cada 20 días o antes durante el mes anterior. El retorno debe indicar:

(1) Nombre del contribuyente;
(2) dirección del contribuyente y dirección física de la empresa;
(3) Recibos mensuales de venta de cannabis del mes anterior; 
(4) Cantidad recibida de ventas de tiempo;
(5) Deducciones según lo exija la ley;
(6) Ingresos brutos del mes siguiente al mes de presentación que se utilizarán para calcular el impuesto;
(7) Monto del impuesto adeudado;
(8) Firma del contribuyente; y
(9) Cualquier otro detalle que pueda ser requerido por el departamento.

Todas las devoluciones y pagos deben hacerse electrónicamente. Los contribuyentes que tienen dificultades para pagar electrónicamente pueden solicitar al Departamento una exención de la plataforma electrónica.

Es posible que se requiera que dichos contribuyentes presenten su declaración por separado o la combinen con la declaración del impuesto bajo la Ley del Programa Piloto de Uso Compasivo de Cannabis Medicinal.

Los contribuyentes deben realizar un pago trimestralmente en las fechas 7, 15, 22 y el día final de cada mes o antes. Si un contribuyente no realiza los pagos trimestrales a tiempo o paga un monto menor al requerido, puede enfrentar multas o intereses. En caso de que la tarifa pagada exceda la obligación tributaria necesaria, se puede solicitar un memorando de crédito antes del vencimiento de 30 días después de la fecha de pago.

Todo el pago del impuesto de privilegio de cultivo de cannabis se canaliza al Fondo de Regulación de Cannabis.

¿Qué constituye el impuesto especial al comprador de cannabis en Illinois?

El impuesto al consumo del comprador de cannabis en Illinois comenzará a imponerse el 1 de enero de 2020. El impuesto se impondrá a los compradores de cannabis en diferentes tasas de la siguiente manera;

(1) Cualquier cannabis, que no sea un producto infundido con cannabis, con un nivel ajustado de delta-9-tetrahidrocannabinol de 35% o menos, generará un impuesto que será el 10% del costo del cannabis.
(2) Cualquier cannabis, que no sea un producto infundido con cannabis, con un nivel ajustado de delta-9-tetrahidrocannabinol por encima del 35% generará un impuesto que será el 25% del costo del cannabis .; y
(3) Un producto infundido con cannabis tendrá un impuesto del 20% del monto de la compra.

Cómo se recauda el impuesto especial del comprador de cannabis en Illinois

Según la ley, los minoristas recaudan el impuesto al consumo del comprador. Lo hacen agregando una obligación tributaria al precio que pagan los compradores para obtener el cannabis del minorista.
El monto del impuesto recaudado se cobra a las tasas indicadas anteriormente, que luego deben remitirse al Departamento de ingresos.
Si un minorista cobra a un comprador más impuestos de los que exige el Impuesto al consumo del comprador de cannabis en Illinois, el comprador tiene derecho a solicitar un reembolso. Y en los casos en que un comprador no cobra el impuesto, el comprador debe realizar el pago el día 20 del mes siguiente al mes de compra o antes.
Según la constitución, es responsabilidad del minorista recaudar el Impuesto al consumo del comprador de cannabis en Illinois. Ya sea que un minorista de cannabis recaude impuestos o no, todos los impuestos que deberían recaudarse se traducirán en una deuda que el minorista debe pagar al estado.

Registro de minoristas de cannabis

Todos los minoristas que recaudan impuestos bajo la Regulación del Cannabis y la Ley de Impuestos deben solicitar electrónicamente la certificación.
La constitución establece que para que un minorista sea elegible para la certificación, debe tener licencia.

Tarjeta de identificación del agente del centro de cultivo

Este es un documento de identificación que se emitirá a los agentes de los centros de cultivo responsables de administrar y garantizar que estos centros cumplan con la ley. Este documento será emitido por el Departamento de Agricultura.

Mantenimiento de Registros

Se requiere que todos los minoristas mantengan un registro preciso del cannabis comprado, retenido, vendido o eliminado. También deben mantener todas las facturas, registros de ventas, facturas y otros documentos pertinentes relacionados con la compra, venta y disposición de cannabis.
Estos documentos de compra deben mantenerse en locales con licencia por no menos de 90 días a partir del día de la compra, a menos que exista una exención del Departamento de ingresos comunicada por escrito.
Los documentos también deben estar presentes en las instalaciones durante el horario comercial habitual y deben estar disponibles para su inspección por parte de los empleados y agentes autorizados del Departamento.
Los empleados del Departamento tienen el poder de arrestar, registrar negocios de cannabis o incautar cannabis de un minorista que viole cualquier disposición de esta ley.
Los impuestos impuestos al cannabis para regular su uso en Illinois se imponen directamente al cultivador y al comprador de cannabis. El cultivador de cannabis paga el Impuesto de Privilegio de Cultivo de Cannabis en Illinois por el privilegio de ganar de la cosecha, mientras que el comprador paga el Impuesto de Impuesto al Comprador de Cannabis en Illinois por el privilegio de usar cannabis.

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